Защита диссертации Успамбаевой Мадины Карабаевны на соискание степени доктора философии (PhD) по специальности «6D052100 - Государственный аудит»
В Евразийском национальном университете имени Л.Н. Гумилева состоится защита диссертации на соискание степени доктора философии (PhD) Успамбаевой Мадины Карабаевны на тему «Развитие системы государственного аудита: теория и практика» по специальности «6D052100 – Государственный аудит».
Диссертация выполнена на кафедре «Государственный аудит» Евразийского национального университета имени Л.Н. Гумилева.
Язык защиты - казахский
Официальные рецензенты:
Временные члены Диссертационного совета:
Научные консультанты:
Зейнельгабдин Алтай Болтайханович – доктор экономических наук, профессор Академии государственного управления при Президенте Республики Казахстан (г. Астана, Республика Казахстан)
Саунин Анатолий Николаевич – доктор экономических наук, профессор Высшей школы государственного аудита Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова (г. Москва, Российская Федерация)
Защита состоится: 13 сентября 2024 года 14:00 часов в Диссертационном совете по направлению подготовки кадров «8D041 – Бизнес и управление» по специальности «6D052100 – Государственный аудит» Евразийского национального университета имени Л.Н. Гумилева. Проведение заседания диссертационного совета в онлайн формате.
Ссылка: http://surl.li/uqhnj
Адрес: г. Астана, ул. К. Сатпаева, 2, Главный корпус, ауд. №302.
Аннотация (рус.): Актуальность темы исследования. Современный этап развития экономики и социальной сферы Казахстана характеризуется постановкой масштабных общенациональных социально-экономических задач. Приведем некоторые из задач: рост ВВП к 2029 году до 450 млрд долл США при среднегодовых темпах роста экономики не ниже 6-7% или существенный рост благосостояния граждан, который выражается в увеличении ВВП на душу населения в 1,4 раза и медианной заработной платы в 1,9 раза; ммодернизация аграрно-промышленного комплекса, внедрения прорывных технологий и цифровизации экономики. Решения этих задач не могут осуществляться без качественных преобразований и повышения эффективности деятельности государства, прежде всего - в управлении экономикой и государственными финансами. В условиях качественных преобразований экономики Казахстана, кардинальных изменений механизмов государственного управления, трансформации социально - экономических функций власти, объективно возрастает значение и роль действующей системы государственного аудита и финансового контроля, а также разработки научно обоснованных реформировании ее институциональных основ. С принятием в ноябре 2015 года Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» система государственного аудита приобрела законодательную основу и в настоящее время в республике проводится определенная работа по дальнейшему развитию системы государственного аудита. Глава государства К.Ж Токаев в Послании народу Казахстана «Новый Казахстан: путь обновления и модернизация» от 16 марта 2022 года, предложил преобразовать Счетный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета в Высшую аудиторскую палату (ВАП), и усилить парламентский контроль за качеством исполнения республиканского бюджета, наделить Мажилис Парламента правом два раза в год заслушивать отчеты Председателя Высшей аудиторской палаты, что может привести к повышению ответственности планирования и качества исполнения республиканского бюджета. Все это в теоретическом и практическом аспекте требует изучения содержания государственного аудита и исследовать систему государственного аудита как одного из основных инструментов в реализации новой экономической политики, указанной в послании главы государства К. Ж. Токаева народу Казахстана 1 сентября 2022 года. Все вышесказанное подтверждает актуальность темы исследования. Следовательно, государственный аудит должен стать одним из главных инструментов выработки политики и принятия решений, обеспечивающих эффективное функционирование объекта управления и достижения им намеченных целей, как в сфере оперативного руководства, так и в долгосрочной преспективе. Степень разработанности темы исследования. Существенный вклад в изучение рассматриваемой проблемы внесли работы зарубежных исследователей таких как: Адамс Р., Арене Э., Ван Хорн Дж.К., Лоббек Дж. К., Робертсон Джек К., Майер Э., Корф Д. В., Parker L.D., Schmitz J., Jacobs K., Антипов Т.В., Воронин Ю.М., Борисов В.А., Бобошко А. Б., Грачева М. В. Ефремова Н.М., Двуреченских Т.Ф., Жуков В.А. Кузьминов Я.И. Рябухин С.Н., Саунин А.Н., Святковская Е. Ю., Синева Е.Н., Шахрай М. С., Чечеткин В.Д. и др. Развитие института государственного аудита с точки зрения реализации миссии независимого объективного публичного контроля деятельности органов власти по управлению вверенными им национальными ресурсами от имени государства и общества иследованы в научных работах отечественных ученых таких, как Годунова Н.Н., Нугурбеков С.Н., Зейнельгабдин А.Б., Алибекова Б.А., Нурхалиева Д.М., Бейсенова Л.З., Сембиева Л.М., Капсалямова С.С., Шахарова А.Е., Ракаева А.Е., Ибрагимова Т. С. и др. Дальнейшее развитие системы государственного аудита с учетом зарубежного опыта в республике позволит ввести открытость и эффективное управление человеческими, природными, экономическими и финансовыми ресурсами, что может обеспечить устойчивое развитие экономики. Цель диссертационного исследования - разработка научно-обоснованных предложений и рекомендаций, направленных на дальнейшее совершенствование системы государственного аудита на основе систематизации теоретических и методологических подходов с использованием мировой практики. Для достижения цели в исследовании поставлены следующие задачи: • раскрыть сущность системы государственного аудита с учетом современных условий и формировать методологический подход к ее изучению; • обобщить и систематизировать механизм функционирования систымы государственного аудита в управлении экономикой; • изучить мировой опыт, разработать определение государственного аудита; • провести сравнительный анализ и оценку современного состояния системы государственного аудита в Республике Казахстан; • определить и обосновать новые направления системы государственного аудита в республике; • обосновать новые критерии и показатели оценки эффективности деятельности отдельных государственных органов; • построить экономико-математическую модель оценки влияния деятельности государственных органов на повышение качества жизни населения Республики Казахстан. Объектом исследования является высшие органы государственного аудита в Республике Казахстан. Предметом исследования является совокупность экономических отношений в процессе организации и проведения государственного аудита в республике. Методологической базой исследования послужили статистические данные уполномоченных ведомств Республики Казахстан, международных финансовых организаций, публичные отчеты о результатах деятельности высших органов государственного аудита, экспертные оценки, а также результаты исследовании, выполненных лично диссертантом. Рабочая гипотеза диссертационного исследования заключается в предположении развитие системы государственного аудита становится инструментом эффективного управления государственными финансами и в оценке деятельности государственных органов. Научная новизна диссертации. На основе изучения теоретических и практических проблем государственного аудита обоснованы новые направления государственного аудита, которые должны проводиться в республике для реализации экономической политики, также разработаны методологические подходы по организации и проведения этих новых направлений аудита с обоснованием критериев и показателей оценки деятельности центральных государственных органов. Положения, выносимые на защиту: Наиболее значительные результаты, полученные в ходе исследования, и выносимые на защиту: 1. Разработан концептуальный подход к системе государственного аудита как инструмента управления экономикой и сформировано авторское определение понятия «государственный аудит». Государственный аудит – механизм, направленный на анализ и оценку эффективности управления национальными ресурсами (природные, материальные, финансовые, трудовые, интеллектуальные, информационные) в интересах общества, для будущих поколений. 2. На основе функционального и сравнительного анализов деятельности органов государственного аудита, контент-анализа действующих положений, обоснована система государственного аудита с выделением основных элементов (компонентов): экономические направления государственного аудита и совокупность органов государственного аудита, с обоснованием законодательной, методологической, кадровой и информационной подсистем. 3. На основе анализа результатов аудиторских мероприятий, проводимых ВАП, в работе обоснованы предложения о перезагрузке государственного аудита для реализации новой экономической политики в республике, в частности, аудита соответствия, аудита финансовой отчетности и аудита эффективности, и с учетом этих перезагрузок совершенствовать работы органов государственного аудита. В результате рекомендованы новые направления совершенствования системы государственного аудита в Республике Казахстан по аудиту эффективности, и аудиту финансовой отчетности в республике. 4. В работе обоснованы новые направления аудита эффективности как одного из инструментов управления экономической, в частности, проведения стратегического аудита, социального аудита. Стратегический аудит эффективности должен проводиться в следующих направлениях: - аудит эффективности взаимосвязи стратегических документов и влияния их на социально-экономическое развитие страны; - аудит эффективности функционирования налоговой системы и бюджетной системы и влияние их целям и целевым индикаторам стратегических документов; - аудит эффективности управления финансами внебюджетных фондов в республике. Социальный аудит должен проводиться для определения: - оценки влияния заработной платы на рост реальных доходов; - оценки влияния пенсионных систем на социальное положение населения, т.е. обеспечивающая достойный уровень жизни после выхода на пенсию; - оценки влияния различных социальных выплат на снижения уровня бедности и неравенства. 5. На основе анализа и оценки эффективности деятельности центральных государственных органов обоснован новый методологический подход к оценке их деятельности на основе новых критериев. Разработана экономико-математическая модель оценки деятельности центральных государственных органов. Реализован экономико - математический подход к моделированию управленческих функций государственных органов на примере Министерства сельского хозяйства. А именно, изучены следующие целевые индикаторы: индекс производительности труда в растениеводстве; индекс производительности труда в животноводстве; индекс физического объема валовой продукции (услуг) сельского хозяйства; индекс физического объема валовой продукции растениеводства; индекс физического объема валовой продукции животноводства и их взаймосвязи, а также оценки влияния этих показателей на развитие сельского хозяйства. Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Теоретическую значимость представляют тенденции, выявленные в действующей практике и развитии государственного аудита в Республике Казахстан в целях повышения его эффективности. Практическая значимость заключается в сформированной системе показателей для оценки практических результатов, разработке конкретных рекомендаций в области осуществления аудита эффективности органами государственного аудита и финансового контроля при переходе отечественной системы государственного управления на бюджетирование, ориентированное на результат. Практические рекомендации, содержащиеся в диссертации, могут быть применены органами государственного аудита при формировании новых направлений системы государственного аудита в республике. Отдельные предложения, обоснованные в работе, могут быть внедрены в исследовании и разработке методологии проведения аудита проводимых ВАП. Разработанная методика аудита эффективности, может быть полезной при планировании и проведении аудита эффективности. Рекомендации, представленные в диссертации, могут быть использованы при разработке законодательно нормативных актов, методологии проведения государственного аудита. Выводы и рекомендации, полученные в диссертации, могут быть использованы в учебном процессе высших учебных заведения при преподавании дисциплин «Теория государственного аудита», «Государственный аудит». Апробация основных положений и результатов исследования. Положения и выводы по теме научного диссертационного исследования опубликованы в 9 научных статьях общим объемом 3,6 п.л., в том числе, 1 статья в научном издании, входящем в базу Scopus, 4 статьи в журналах, рекомендованных Комитетом по обеспечению качества в сфере науки и высшего образования Министерства науки и высшего образования Республики Казахстан, и 4 статьи в материалах международных конференций. Основные результаты диссертационного исследования апробированы в деятельности исследовательских институтов и ТОО «Центр исследований, анализа и оценки эффективности» а также применены в учебном процессе Академии государственного управления при Президенте Республики Казахстан. Объем и структура диссертационного исследования отражает логическую последовательность поставленных задач и составляет 171 страницу, которые включают введение, три раздела, заключение, библиографический список использованной источников и приложения.
Отзыв зарубежного консультанта
Заключение комиссии по этической оценке исследований
Решение диссертационного совета
Защита диссертации: https://youtu.be/MMMpUu8Fm18?feature=shared
